Theoretical economics Theoretical economics Теоретическая экономика 2221-3260 90349 10.52957/2221-3260-2024-9-63-72 НОВАЯ ИНДУСТРИАЛИЗАЦИЯ: ТЕОРЕТИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АСПЕКТ NEW INDUSTRIALIZATION: THEORETICAL AND ECONOMIC ASPECT НОВАЯ ИНДУСТРИАЛИЗАЦИЯ: ТЕОРЕТИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АСПЕКТ Current approach to organizing an effective internal control system aimed at countering money laundering and the financing of terrorism Актуальный подход к организации эффективной системы внутреннего контроля, направленной на противодействие легализации преступных доходов и финансирования терроризма Кострова Алла Анатольевна Kostrova Alla Anatol'evna a.kostrova@uniyar.ac.ru

кандидат экономических наук;

candidate of economic sciences;

 https://orcid.org/0000-0002-1974-9690 Мотолянец Марина Владимировна Motolyanec Marina Vladimirovna am-am@inbox.ru

кандидат экономических наук;

candidate of economic sciences;

 Ярославский государственный университет им. П.Г. Демидова Ярославль Россия P.G. Demidov Yaroslavl State University Yaroslavl Russian Federation Ярославский государственный университет им. П.Г. Демидова P.G. Demidov Yaroslavl State University 30 09 2024 30 09 2024 9 63 72 26 08 2024 27 09 2024 https://theoreticaleconomy.ru/en/nauka/article/90349/view

Статья посвящена проблемам отмывания преступных доходов, финансирования терроризма и распространения оружия массового уничтожения, которые являются серьезными вызовами для современного общества. Эти преступные действия не только наносят ущерб финансовой системе и экономике, но и представляют угрозу для безопасности государства и его граждан. Целью исследования является изучение подходов и методик внутреннего контроля, а также формирование правил и действий управленческого персонала, направленных на противодействие легализации преступных доходов и финансирования терроризма, являющихся важной составляющей в предотвращении умышленных или неумышленных преступлений. Разработка и внедрение эффективных мер по борьбе с такими видами преступности помогает минимизировать риски и обеспечить безопасность как на уровне компании, так и на уровне общества в целом. Научная новизна состоит в разработке предложений по внедрению механизмов внутреннего контроля с целью усиления эффективности борьбы с легализацией преступных доходов и финансированием терроризма действующих экономических субъектов.

The article is devoted to the problems of laundering criminal proceeds, financing of terrorism and the proliferation of weapons of mass destruction, which are serious challenges for modern society. These criminal acts not only damage the financial system and the economy, but also pose a threat to the security of the state and its citizens. The purpose of the study is to study approaches and methods of internal control, as well as the formation of rules and actions of management personnel aimed at combating money laundering and terrorist financing, which are an important component in the prevention of intentional or unintentional crimes. Developing and implementing effective measures to combat these types of crime helps to minimize risks and ensure safety both at the company level and at the level of society as a whole. The scientific novelty lies in the development of proposals for the introduction of internal control mechanisms in order to enhance the effectiveness of the fight against money laundering and the financing of terrorism of existing economic entities.

 внутренний контроль система внутреннего контроля мошенничество противодействие легализации (отмыванию) доходов полученных преступным путем финансирование терроризма internal control internal control system accounting system fraud countering the legalization (laundering) of proceeds from crime financing of terrorism.

Информационное письмо Росфинмониторинга от 02.08.2011 № 17 «О признаках операций, видов и условий деятельности, имеющих повышенный риск совершения клиентами операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма»; Informacionnoe pis'mo Rosfinmonitoringa ot 02.08.2011 № 17 «O priznakah operaciy, vidov i usloviy deyatel'nosti, imeyuschih povyshennyy risk soversheniya klientami operaciy v celyah legalizacii (otmyvaniya) dohodov, poluchennyh prestupnym putem, i finansirovaniya terrorizma»; Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП РФ); Kodeks Rossiyskoy Federacii ob administrativnyh pravonarusheniyah (KoAP RF); Постановление Правительства РФ от 19.03.2014 № 209 «Об утверждении Положения о представлении информации в Федеральную службу по финансовому мониторингу организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальными предпринимателями и направлении Федеральной службой по финансовому мониторингу запросов в организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальным предпринимателям»; Postanovlenie Pravitel'stva RF ot 19.03.2014 № 209 «Ob utverzhdenii Polozheniya o predstavlenii informacii v Federal'nuyu sluzhbu po finansovomu monitoringu organizaciyami, osuschestvlyayuschimi operacii s denezhnymi sredstvami ili inym imuschestvom, i individual'nymi predprinimatelyami i napravlenii Federal'noy sluzhboy po finansovomu monitoringu zaprosov v organizacii, osuschestvlyayuschie operacii s denezhnymi sredstvami ili inym imuschestvom, i individual'nym predprinimatelyam»; Постановление Правительства РФ от 29 мая 2014 года №492 «О квалификационных требованиях к специальным должностным лицам, ответственным за реализацию правил внутреннего контроля, а также требованиях к подготовке и обучению кадров, идентификации клиентов, выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»; Postanovlenie Pravitel'stva RF ot 29 maya 2014 goda №492 «O kvalifikacionnyh trebovaniyah k special'nym dolzhnostnym licam, otvetstvennym za realizaciyu pravil vnutrennego kontrolya, a takzhe trebovaniyah k podgotovke i obucheniyu kadrov, identifikacii klientov, vygodopriobretateley v celyah protivodeystviya legalizacii (otmyvaniyu) dohodov, poluchennyh prestupnym putem, i finansirovaniyu terrorizma»; Постановление Правительства РФ от 30 июня 2012 года № 667 «Об утверждении требований к правилам внутреннего контроля, разрабатываемым организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом (за исключением кредитных организаций), и индивидуальными предпринимателями»; Postanovlenie Pravitel'stva RF ot 30 iyunya 2012 goda № 667 «Ob utverzhdenii trebovaniy k pravilam vnutrennego kontrolya, razrabatyvaemym organizaciyami, osuschestvlyayuschimi operacii s denezhnymi sredstvami ili inym imuschestvom (za isklyucheniem kreditnyh organizaciy), i individual'nymi predprinimatelyami»; Федеральный закон «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия финансированию распространения оружия массового уничтожения» от 23.04.2018 № 90-ФЗ; Federal'nyy zakon «O vnesenii izmeneniy v otdel'nye zakonodatel'nye akty Rossiyskoy Federacii v chasti protivodeystviya finansirovaniyu rasprostraneniya oruzhiya massovogo unichtozheniya» ot 23.04.2018 № 90-FZ; Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 № 115-ФЗ. Federal'nyy zakon «O protivodeystvii legalizacii (otmyvaniyu) dohodov, poluchennyh prestupnym putem, i finansirovaniyu terrorizma» ot 07.08.2001 № 115-FZ. Adams, R. Audit basics. Translation from English/R.Adams. Edited by Y.V. Sokolov. -M.: Audit, UNIT1, 1995. - 398 p. Adams, R. Audit basics. Translation from English/R.Adams. Edited by Y.V. Sokolov. -M.: Audit, UNIT1, 1995. - 398 p. Arens, E.A. Audit: Translation from English/E.A.Arens, J.K.Lobbek. - M.: Finansi i statistika, 2003. - 560 p. Arens, E.A. Audit: Translation from English/E.A.Arens, J.K.Lobbek. - M.: Finansi i statistika, 2003. - 560 p. Dodj, R. Quick guide to the standards and norms of audit/R.Dodj. - M.: Finansi i statistika; UNIT1, 1992.-240 p. Dodj, R. Quick guide to the standards and norms of audit/R.Dodj. - M.: Finansi i statistika; UNIT1, 1992.-240 p. Jensen, M.C. Journal of Financial Economics 3/M.C. Jensen, W.H. Meckling Tneory of the Firm: Managerial Behavior, Agency Costs and Ownership Structure, 1976. - 360 p. Jensen, M.C. Journal of Financial Economics 3/M.C. Jensen, W.H. Meckling Tneory of the Firm: Managerial Behavior, Agency Costs and Ownership Structure, 1976. - 360 p. Robertson J. Audit. Translation from English/J. Robertson - M.: KPMG, Audit company Kontakt, 1993.-496 p. Robertson J. Audit. Translation from English/J. Robertson - M.: KPMG, Audit company Kontakt, 1993.-496 p. Битюкова, Т.А. Аудит: учебное пособие / Т. А. Битюкова. - 2-е изд., пер. и доп. - Москва: ГОрайт, 2012. - 638 с. Bityukova, T.A. Audit: uchebnoe posobie / T. A. Bityukova. - 2-e izd., per. i dop. - Moskva: GOrayt, 2012. - 638 s. Бровкина, Н.Д. Контроль и ревизия: учеб. пособие для вузов / Н.Д. Бровкина - Москва: ИНФРА-М, 2009. - 345 с. Brovkina, N.D. Kontrol' i reviziya: ucheb. posobie dlya vuzov / N.D. Brovkina - Moskva: INFRA-M, 2009. - 345 s. Бурцев, В.В. Организация внутреннего аудита / В.В. Бурцев // Финансовый менеджмент, 2005. - №6. Burcev, V.V. Organizaciya vnutrennego audita / V.V. Burcev // Finansovyy menedzhment, 2005. - №6. Маренков, H.Л. Ревизия и контроль в коммерческих организациях / Н. Л. Маренков // Финансово-экономический институт - Ростов-на-Дону: Феникс. - 416 с. Marenkov, H.L. Reviziya i kontrol' v kommercheskih organizaciyah / N. L. Marenkov // Finansovo-ekonomicheskiy institut - Rostov-na-Donu: Feniks. - 416 s. Мельник, М.В. Экономический анализ в аудите / М.В. Мельник, В.Г. Когденко. -Москва: Юнити, 2007. - 543 с. Mel'nik, M.V. Ekonomicheskiy analiz v audite / M.V. Mel'nik, V.G. Kogdenko. -Moskva: Yuniti, 2007. - 543 s. Подольский В.И. Аудит: учебник для вузов / В.И. Подольский [и др.]; под ред. В.И. Подольского. - 3-е изд., перераб. и доп. - Москва: Юнити, 2006. - 583 с. Podol'skiy V.I. Audit: uchebnik dlya vuzov / V.I. Podol'skiy [i dr.]; pod red. V.I. Podol'skogo. - 3-e izd., pererab. i dop. - Moskva: Yuniti, 2006. - 583 s. Пугачев, В.В. Внутренний аудит и контроль. Организация внутреннего аудита в условиях экономического кризиса: учебник / В.В. Пугачев. - Москва: Дело и Сервис, 2010.-224 с. Pugachev, V.V. Vnutrenniy audit i kontrol'. Organizaciya vnutrennego audita v usloviyah ekonomicheskogo krizisa: uchebnik / V.V. Pugachev. - Moskva: Delo i Servis, 2010.-224 s. Скобара, В.В. Аудит : учебник для вузов / [В. В. Скобара и др. ] ; под ред. В. В. Скобара. — Москва: Просвещение, 2005. - 479 с. Skobara, V.V. Audit : uchebnik dlya vuzov / [V. V. Skobara i dr. ] ; pod red. V. V. Skobara. — Moskva: Prosveschenie, 2005. - 479 s. Сонин, A.M. Внутренний аудит: Современный подход / A.M. Сонип. - Москва: Финансы и статистка, 2007. - 64 с. Sonin, A.M. Vnutrenniy audit: Sovremennyy podhod / A.M. Sonip. - Moskva: Finansy i statistka, 2007. - 64 s. Сотникова, J1.B. Оценка состояния внутреннего аудита: практическое пособие / Л.В. Сотникова; под ред. В.И. Подольского. - Москва: ЮНИТИ, 2012.- 143 с. Sotnikova, J1.B. Ocenka sostoyaniya vnutrennego audita: prakticheskoe posobie / L.V. Sotnikova; pod red. V.I. Podol'skogo. - Moskva: YuNITI, 2012.- 143 s. Шеремет, А.Д. Аудит: учебник. - А.Д. Шеремет, В.П. Суйц. - 5-е изд., персраб. и доп. - Москва: Инфра-М, 2009. - 447 с. Sheremet, A.D. Audit: uchebnik. - A.D. Sheremet, V.P. Suyc. - 5-e izd., persrab. i dop. - Moskva: Infra-M, 2009. - 447 s. Агапова Т.Н., Суглобов А.Е. Методика анализа структуры социально-экономических показателей // Вопросы региональной экономики. – 2014. – № 3 (20). – С. 3-9. Agapova T.N., Suglobov A.E. Metodika analiza struktury social'no-ekonomicheskih pokazateley // Voprosy regional'noy ekonomiki. – 2014. – № 3 (20). – S. 3-9. Артемьев Н.В. Глобальный характер внешних угроз экономической безопасности России // Экономическая безопасность личности, общества, государства: проблемы и пути обеспечения: Материалы ежегодной всероссийской научно-практической конференции, Санкт-Петербург, 05 апреля 2019 года / Составитель Н.В. Мячин. – Санкт-Петербург: Санкт-Петербургский университет Министерства внутренних дел Российской Федерации, 2019. – С. 11-16. Artem'ev N.V. Global'nyy harakter vneshnih ugroz ekonomicheskoy bezopasnosti Rossii // Ekonomicheskaya bezopasnost' lichnosti, obschestva, gosudarstva: problemy i puti obespecheniya: Materialy ezhegodnoy vserossiyskoy nauchno-prakticheskoy konferencii, Sankt-Peterburg, 05 aprelya 2019 goda / Sostavitel' N.V. Myachin. – Sankt-Peterburg: Sankt-Peterburgskiy universitet Ministerstva vnutrennih del Rossiyskoy Federacii, 2019. – S. 11-16. Банк С.В., Банк О.А. Оптимизация эффективности деятельности предприятия на основе анализа финансовой отчетности // Вопросы региональной экономики – 2014. – № 4 (21). – С. 6-10. Bank S.V., Bank O.A. Optimizaciya effektivnosti deyatel'nosti predpriyatiya na osnove analiza finansovoy otchetnosti // Voprosy regional'noy ekonomiki – 2014. – № 4 (21). – S. 6-10. Безуглая Н.С. Сущность экономической безопасности предприятия // Российское предпринимательство. – 2010. – № 4-1. – С. 63–67. Bezuglaya N.S. Suschnost' ekonomicheskoy bezopasnosti predpriyatiya // Rossiyskoe predprinimatel'stvo. – 2010. – № 4-1. – S. 63–67. Иванов А.В. Методика оценки экономической безопасности региона // Региональная экономика: теория и практика. – 2012. – № 48 (279). – С. 47–56. Ivanov A.V. Metodika ocenki ekonomicheskoy bezopasnosti regiona // Regional'naya ekonomika: teoriya i praktika. – 2012. – № 48 (279). – S. 47–56. Казакова Н.А., Иванова А.Н. Финансовая безопасность компании: аналитический аспект // Экономический анализ: теория и практика. – 2016. – № 10 (457). – С. 93-105. Kazakova N.A., Ivanova A.N. Finansovaya bezopasnost' kompanii: analiticheskiy aspekt // Ekonomicheskiy analiz: teoriya i praktika. – 2016. – № 10 (457). – S. 93-105. Миронова О.А., Яковлева Л.Я. Организационно-теоретические основы обеспечения экономической безопасности в финансово-бюджетной сфере: индикативный подход // Инновационное развитие экономики. – 2018. – № 4(46). – С. 375-379. Mironova O.A., Yakovleva L.Ya. Organizacionno-teoreticheskie osnovy obespecheniya ekonomicheskoy bezopasnosti v finansovo-byudzhetnoy sfere: indikativnyy podhod // Innovacionnoe razvitie ekonomiki. – 2018. – № 4(46). – S. 375-379. Поздеев В.Л. Экономическая безопасность предприятия: угрозы и меры защиты // Инновационное развитие экономики. – 2016. – № 6-2 (36). – С. 277-280. Pozdeev V.L. Ekonomicheskaya bezopasnost' predpriyatiya: ugrozy i mery zaschity // Innovacionnoe razvitie ekonomiki. – 2016. – № 6-2 (36). – S. 277-280. Суглобов А.Е., Хмелев С.А. Отдельные методологические подходы к организации экономической безопасности предприятий // Russian Journal of Management – 2018. – Т. 6. – № 3. – С.11–15. Suglobov A.E., Hmelev S.A. Otdel'nye metodologicheskie podhody k organizacii ekonomicheskoy bezopasnosti predpriyatiy // Russian Journal of Management – 2018. – T. 6. – № 3. – S.11–15.